土地增值税在房地产企业中占据重要地位，不仅税率高，核算复杂，而且税务管理也非常严格，尤其是清算管理，需要提供很多资料和表格，对于房地产企业来说，土地增值税的清算工作必须慎之又慎，否则很容易出现错误，产生税务风险。下面教你如何计算土地增值税税率和税额。

土地增值税税率和税额的计算方法

土地增值税是以转让房地产所取得的收入，减除法定扣除的项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。



房地产企业建设普通住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的，免征土地增值税。



计算公式如下：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。



在实际征收中，为了方便计算，可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算土地增值税税额，具体计算公式如下：
1、增值额未超过扣除项目金额50%的，土地增值税税额=增值额×30%。
2、增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%。
3、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%。
4、增值额超过扣除项目金额200%的，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。