出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。今天就一起来看看出纳的基本工作流程吧。
出纳的基本工作流程
货币资金核算;核算审计收付款单据;负责支票、汇票、发票、收据管理;往来业务的结算;公司员工工资的结算。
- 01
- 02
- 03
- 04
- 05
- 06
出纳工作-货币资金核算办理现金收付:现金收付指企业的一切现金收付必须取得原始凭证,出纳员根据审校后得收,应计算全日的现金收付和结余额,并与库存现金的实际数核对,做到帐款相符,如不相符,应及时查明更正。企业的领导或指定财会的有关人员,定期或不定期地对库存观金进行检查。付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记并签章,并逐笔按时间顺序记入现金日记帐。
办理银行结算:
银行接受客户委托代收代付,从付款单位存款账户划出款项,转入收款单位存款账户,以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。规范使用支票,严格控制签发空白支票。
登记日记账:
保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
保管库存现金:
保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。企业的一切现金收支,都必须取得或填制原始凭证,作为收付款项的书面证明。例如,企业向银行提取现金时,要签发现金支票,以“支票存根”作为提取现金的证明;
保管有关印章:
登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章,严格按照规定用途使用。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。
复核收入凭证:
认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算,催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时,要通知有关部门及时处理。